落秋文学

第七章 做好企业现金财务管理（第2页）

二、资金的时间价值的表示方法

资金的时间价值可以用绝对数表示，也可以用相对数表示。绝对数的表示方式是利息，利息是指借款人支付给贷款人的报酬。相对数的表示方式是利息率，利息率简称利率，是指一定时期内利息占本金的比率，而本金是指能够带来时间价值的资金。在实际工作中，人们习惯使用利率来表示资金时间价值的大小，即用增加价值占投入货币的百分数来表示。

三、资金的时间价值在投资决策中的应用

货币的时间价值揭示了不同时点上货币之间的换算关系。作为一种价值观念，资金时间价值广泛地应用于投资、筹资和生产经营决策中。

企业的经营目的是创造价值，判断价值的唯一方法是确定该项目投资的收益是否大于原始投资额，如果大于即为增值，就表示有投资价值。所以，任何企业在进行投资决策时，都要考虑该项决策是否有利于价值增值，这已是财务管理中必须考虑的重要因素，是投资决策的基石。

同时，我们要注意，不同时间的资金收入不能直接进行比较。由于货币会随着时间的延续而产生价值变动，也就是说现在的1元钱和将来的1元钱在经济价值上是不相等的，所以不同时间的货币收入不宜直接进行比较，需要把它们换算到相同的时间基础上，才能进行大小的比较和比率的计算。

第二节企业现金管理要遵循的规定

现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行管理，《现金管理暂行条例》对此做出了具体明确的规定，企业的管理者了解之后能按规则办事，不使财务人员为难，同时，也可对财务人员的工作进行监督。

企业现金管理“八不准”

按照《现金管理暂行条例》及其他实施细则的规定，企业的现金管理应遵循“八不准”原则，即：

一、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

二、不准单位之间互相借用现金。

三、不准谎报用途套取现金。

四、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

五、不准将单位收入的现金以个人名义存储。

六、不准保留账外公款。

七、不准发行变相货币。

八、不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

现金管理的基本原则

依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：

1．开户单位库存现金一律实行限额管理。

2．不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。

3．企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。

4．收入的现金应及时送存银行。企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。

5．严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。

6．不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要使用现金的，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得谎报编造套取现金。

7．企业之间不得相互借用现金。

现金收入管理的规定

1．各项现金收入的来源必须合理合法

各项现金收入的来源必须合理合法，无论哪种收入来源都必须符合有关规定和实际需要。出售商品（产品）的金额在结算起点以上的，不能拒收银行结算凭证而收取现金或按一定比例搭配收取现金。

2．不准任意坐支现金

坐支是指从单位的现金收入中直接拿来用于支付各种开支。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对单位的现金进行有效的监督和管理。某些业务经营确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，在开户银行批准的坐支范围内，才能坐支现金，并定期向开户银行报告坐支金额和使用情况。

3．库存现金一律实行限额管理

开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。各单位收入的现金超过库存限额的，也应将超过限额的部分送存银行。如果收入的现金是开户银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。

4．坚持一笔一清的原则，收入现金时必须先收款后开收据

在收入现金时要当面点清数额，复核无误后，再开出收据给交款人，并坚持一笔收款业务完成后再受理第二笔的原则，即一笔一清，不得将几笔收入款项相互混淆或将众多款项混在一起，以防止发生差错和纠纷。同时，严禁收款不开收款收据。一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方的付款凭证，也应开出收据交给付款人，以明确经济责任。收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开收据；对收入现金的收款收据应加盖“现金收讫”字样。

现金支出管理的规定

根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理。规定可使用现金的范围有：